Блог / Налоги
Калькулятор ГПХ 2026: сколько исполнитель получит на руки после налогов
С 1 января 2026 года расчёт по договорам гражданско-правового характера изменился сразу в трёх местах: социальные отчисления теперь удерживаются из дохода исполнителя, появился базовый вычет 30 МРП и прогрессивная шкала ИПН. Ниже — калькулятор, который считает сумму на руки и обратную задачу: какую сумму ставить в договор, чтобы исполнитель получил нужные деньги. А в конце — как подписывать договор ГПХ и акты, не встречаясь с исполнителем.
С 1 января 2026 года действует новый Налоговый кодекс РК (Закон № 214-VIII от 18 июля 2025 года). Для договоров ГПХ это означает: из суммы вознаграждения удерживаются ОПВ 10%, ВОСМС 2%, социальные отчисления 5% и ИПН 10%. Социальные отчисления по ГПХ теперь исчисляются за счёт исполнителя, а не заказчика. Исполнитель вправе применить базовый вычет 30 МРП — по заявлению и только у одного налогового агента.
Налоговый кодекс РК № 214-VIII от 18.07.2025 · в действии с 01.01.2026 · Социальный кодекс РККалькулятор ГПХ 2026
- Сумма по договору—
- ОПВ, 10%—
- ВОСМС, 2%—
- Социальные отчисления, 5%—
- ИПН, 10%—
- Итого удержано—
- Расходы заказчика—
ИПН = (доход − ОПВ − ВОСМС − СО − 30 МРП) × 10%. Расчёт за один месяц у одного налогового агента, для налогового резидента РК.
Шесть правил расчёта ГПХ в 2026 году
Обязательные пенсионные взносы удерживаются из вознаграждения исполнителя; база для расчёта — не более 50 МЗП у одного налогового агента.
Взносы на обязательное медицинское страхование; предел базы в 2026 году повышен до 20 МЗП в месяц.
Социальные отчисления считаются от дохода за минусом ОПВ, база — не более 7 МЗП в месяц от одного налогового агента.
Вводится прогрессивная шкала: 10% с годового дохода до 8 500 МРП и 15% с суммы превышения.
Базовый вычет 30 МРП (129 750 ₸ в 2026 году) распространяется и на ГПХ — по заявлению исполнителя и только у одного источника выплаты.
Социальным налогом доходы по ГПХ не облагаются: исполнитель не является работником, трудовой договор с ним не заключён.
Что изменилось для заказчика и исполнителя
Пример на 200 000 ₸ с вычетом: ОПВ 20 000, ВОСМС 4 000, СО 9 000, ИПН 3 725 — на руки 163 275 ₸. Заказчик при этом тратит ровно 200 000 ₸, без отчислений сверху. Проверьте в калькуляторе выше.
Что важно знать на практике
Без заявления исполнителя налоговый агент не вправе применить 30 МРП, и ИПН будет больше. Заявление стоит подписать вместе с договором.
Если у исполнителя несколько заказчиков или есть основная работа, вычет 30 МРП применяется только у одного из них.
Предел 7 МЗП для СО применяется к общему доходу от одного налогового агента — даже если договоров с ним несколько.
Налоги удерживаются не позднее дня выплаты дохода и перечисляются в бюджет до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты.
Расчёт ведётся от суммы по акту выполненных работ (оказанных услуг). Нет подписанного акта — нет и корректного основания для начисления.
Если доход исполнителя за год превышает 8 500 МРП (36 762 500 ₸ в 2026 году), с суммы превышения ИПН считается по ставке 15%.
Какие документы подписать с исполнителем
Каждый из них влияет на расчёт или на то, сможете ли вы его подтвердить при проверке.
Что закрывает TrustContract
TrustContract — сервис электронного подписания договоров на казахстанской инфраструктуре: SMS-подписание, eGov Mobile и ЭЦП. Договор ГПХ, ежемесячные акты и заявление на вычет подписываются с телефона исполнителя — где бы он ни находился.
Исполнитель-фрилансер в другом городе и встречаться ради подписи договора нет смысла.
Ссылка на подписание уходит в WhatsApp или SMS — исполнитель подписывает договор ГПХ в TrustContract за минуту.
Акт нужно подписывать каждый месяц и бухгалтерия ждёт его, чтобы начислить выплату.
Акт отправляется ссылкой в день закрытия периода — подписанный документ сразу в архиве, начисление без задержек.
Заявление на вычет 30 МРП забыли оформить и исполнитель получил меньше, чем ожидал.
Заявление подписывается одним пакетом с договором — до пяти документов за одно подтверждение.
Проверка просит подтвердить основание выплаты за конкретный месяц прошлого года.
Электронный архив TrustContract с поиском по ИИН: договор, акты и заявление поднимаются за секунды.
Подписанный скан в почте — слабая позиция при споре о сумме или объёме работ.
Журнал действий фиксирует, кто, когда и каким способом подписал — а для сделок можно выбрать eGov Mobile или ЭЦП.
TrustContract — договоры ГПХ и акты без бумаги и встреч
Налоги посчитает калькулятор. Документы, от которых он считает, закрывает TrustContract:
- Договор ГПХ на телефоне исполнителя. Подписание по ссылке из WhatsApp или SMS.
- Акты каждый месяц — за минуту. Без курьеров и сканов, сразу в архив.
- До 5 документов за одно подтверждение. Договор, заявление на вычет и согласие на обработку данных — одним пакетом.
- SMS, eGov Mobile или ЭЦП. Уровень подписи под значимость документа.
- Архив с поиском по ИИН. Основание каждой выплаты — под рукой на любой проверке.
Напишите в WhatsApp — покажем на демо, как подписать договор ГПХ и акт с исполнителем в TrustContract.
Написать в WhatsAppМатериал и калькулятор подготовлены в информационных целях по состоянию на 2 октября 2026 года и не являются налоговой консультацией. Основа: Налоговый кодекс РК № 214-VIII от 18 июля 2025 года (в действии с 1 января 2026 года), Социальный кодекс РК, разъяснения профильных ведомств. Калькулятор считает удержания за один месяц у одного налогового агента для налогового резидента РК и не учитывает прогрессивную ставку 15%, социальные налоговые вычеты, особый статус исполнителя (пенсионер, лицо с инвалидностью, нерезидент) и минимальные базы. Показатели на 2027 год приведены по проекту закона о республиканском бюджете и могут измениться. Для точного расчёта сверяйтесь с бухгалтером.