Как оформить договор с фрилансером онлайн:
пошаговый план для казахстанского бизнеса
Нанять дизайнера, разработчика или копирайтера по договору — правильно. Но как именно оформить отношения в 2026 году, чтобы не получить доначисления от налоговой? Разбираем три варианта, налоговые обязательства и как подписать договор онлайн за 5 минут.
В Казахстане фрилансер — это физическое лицо, которое оказывает услуги или выполняет работы по договору. В зависимости от того, в каком статусе работает фрилансер, меняется и способ оформления договора, и налоговые обязательства заказчика. Именно поэтому первый шаг — выяснить статус исполнителя.
В 2026 году в Казахстане фрилансер может работать в одном из трёх статусов: физическое лицо без регистрации, самозанятый (новый СНР с 2026 года) или индивидуальный предприниматель. Каждый требует своего типа договора и своих налоговых действий со стороны заказчика.
Вариант 1: Физическое лицо без регистрации
Договор ГПХ · ст. 683 ГК РКПлюсы
- Фрилансер не должен регистрировать ИП
- Широкий выбор исполнителей на рынке
- Подходит для разовых задач
Важно заказчику
- Вы — налоговый агент: удерживаете ИПН 10% (пп.1 п.1 ст.350 НК РК)
- Исчисляете и перечисляете ОПВ 10% (ст. 248 Соц. кодекса)
- Расходы не принимаются на вычеты по КПН у заказчиков на ОУР (пп.16 ст.286 НК РК)
Вариант 2: Самозанятый (СНР)
Договор ГПХ · ст. 718–720 НК РКПлюсы
- Фрилансер сам платит налоги через E-Salyq
- Вы не налоговый агент по ИПН
- Расходы принимаются на вычеты по КПН (подтверждено КГД МФ РК)
- Самозанятый выдаёт чек из приложения
Ограничения
- Лимит дохода — 300 МРП/мес (1 297 500 тг)
- Только 40 разрешённых видов деятельности
- Не может нанимать работников
- Только граждане РК и кандасы
Вариант 3: Индивидуальный предприниматель
Договор услуг / подряда · ст. 683 ГК РКПлюсы
- Фрилансер-ИП сам платит все налоги
- Вы не налоговый агент ни по каким платежам
- Нет ограничений по сумме дохода
- Выставляет ЭСФ — удобно для B2B
Важно
- Если ИП на упрощёнке — расходы не принимаются на вычеты (пп.16 ст.286 НК РК)
- Если ИП на ОУР — расходы принимаются, но ИП выставляет ЭСФ
- Меньше фрилансеров имеют статус ИП
Статус фрилансера легко проверить: зайдите на kgd.gov.kz → сервис «Поиск налогоплательщика» и введите ИИН исполнителя. Система покажет зарегистрированный налоговый режим. Это занимает 1 минуту и избавляет от ошибок при оформлении договора и расчёте налогов.
Выясните статус фрилансера
Прежде всего спросите исполнителя: физлицо без регистрации, самозанятый или ИП. Проверьте на kgd.gov.kz. Именно от статуса зависит тип договора, налоговые обязательства и возможность взять расходы на вычеты по КПН.
kgd.gov.kz · ИИН исполнителяОпределите тип договора
Для всех трёх статусов фрилансера используется договор возмездного оказания услуг (ГПХ) по ст. 683 ГК РК или договор подряда по ст. 616 ГК РК — в зависимости от того, что именно выполняет исполнитель.
Услуги (дизайн, текст, перевод, консультации, программирование) — договор оказания услуг. Работы с материальным результатом (создание сайта под ключ, монтаж видео, пошив изделия) — договор подряда.
ст. 683 ГК РК — услуги · ст. 616 ГК РК — подрядПропишите существенные условия
По ст. 393 ГК РК договор считается заключённым только при согласовании всех существенных условий. Для договора с фрилансером это:
Предмет — конкретный результат, а не «оказание услуг». Срок — дата начала и окончания или срок с момента подписания. Стоимость — сумма и порядок оплаты. Порядок приёмки — как фиксируется результат (акт выполненных работ).
Пропишите права на результат (для творческих задач)
Если фрилансер создаёт дизайн, контент, код, видео или другой творческий продукт — обязательно пропишите в договоре передачу исключительных прав на результат. Без этого по Закону РК «Об авторском праве и смежных правах» права на созданное произведение остаются у автора.
Подпишите договор онлайн с фиксацией даты
Создайте договор в онлайн сервисе — например, в TrustContract — и отправьте фрилансеру ссылку на подписание. Он может подписать через ЭЦП НУЦ РК, eGov Mobile, SMS-код или WhatsApp — без встречи и без принтера.
Важно: дата электронного подписания фиксируется автоматически в Audit Trail. Это ваше доказательство что договор был заключён до начала работ — а не составлен задним числом.
ст. 152 ГК РК · Audit Trail · ЭЦП НУЦ РКПодпишите акт выполненных работ после сдачи результата
После того как фрилансер сдал результат — подпишите акт выполненных работ. По ст. 630 ГК РК заказчик, принявший результат без замечаний, лишается права ссылаться на явные недостатки впоследствии. Акт подписывается онлайн так же как договор — в том же сервисе.
В акте укажите: что именно принято, соответствие заданию, дату приёмки, отсутствие претензий.
ст. 630 ГК РК — акт приёмкиИсполните налоговые обязательства
После оплаты исполните налоговые обязательства в зависимости от статуса фрилансера. Если это физлицо без регистрации — из суммы вознаграждения удержите и перечислите: ОПВ 10% (в ЕНПФ), ВОСМС 2% (в ФСМС), СО 5% (в ГФСС), ИПН — рассчитывается по формуле: (сумма по акту − ОПВ − ВОСМС − СО − 30 МРП) × 10% (ст. 402–403 НК РК). Перечислить в бюджет — не позднее 25-го числа следующего месяца. Отразите в форме 200.00.
Если самозанятый — он сам платит налоги. Запросите чек из приложения E-Salyq Business в качестве первичного документа.
пп.1 п.1 ст.350 НК РК · форма 200.00В TrustContract вы создаёте договор с фрилансером по готовому шаблону ГПХ, заполняете реквизиты и отправляете ссылку на подписание. Фрилансер подписывает со своего телефона через SMS или ЭЦП — без регистрации на платформе. Акт выполненных работ подписывается там же. Все документы хранятся в едином архиве с Audit Trail. Это особенно удобно при работе с несколькими фрилансерами одновременно.
С 8 июня 2026 года вступил в силу Закон РК № 277-VIII, дополнивший ст. 26 ТК РК новым п. 1-1: ГПХ с признаками трудового договора автоматически признаётся трудовым. Это означает доначисление соцналога 6%, отпускных, пенсионных взносов за весь период и штрафы по КоАП РК.
-
Фиксированный рабочий график — «работа с 9 до 18», «обязан быть на связи в рабочие часы»
-
Подчинение руководителю — «выполнять задания менеджера», «подчиняется руководителю отдела»
-
Регулярные выплаты 1-го и 15-го числа одинаковой суммы — признак заработной платы, а не вознаграждения
-
Постоянные функции без конкретного результата — «ведение соцсетей», «поддержка клиентов» без измеримого итога
-
Конкретный результат — «разработать 10 публикаций для Instagram за май», «создать логотип к [дате]»
-
Оплата по акту — при сдаче конкретного результата, а не по календарю
-
Свобода выбора места и времени — «Исполнитель самостоятельно определяет время и место выполнения работы»
-
Ответственность за результат — «Исполнитель несёт ответственность за конечный результат, а не за процесс»
Безопасный ГПХ с фрилансером — это всегда конкретный измеримый результат, оплата по акту после сдачи, свобода исполнителя в выборе места и времени работы. Именно этот принцип, закреплённый в ст. 27 ТК РК, разграничивает гражданско-правовые и трудовые отношения. Следуйте ему — и переквалификация вам не грозит.
Оформите договор с фрилансером онлайн за 5 минут
Готовый шаблон ГПХ по ГК РК 2026, акт выполненных работ, подписание через SMS или ЭЦП, Audit Trail и электронный архив. Фрилансер подписывает с телефона — без регистрации.
Официальные источники · апрель–май 2026
- ГК РК (Особенная часть) — ст. 683 (договор возмездного оказания услуг); ст. 616 (договор подряда); ст. 393 (существенные условия); ст. 630 (акт приёмки — принявший без замечаний лишается права ссылаться на недостатки) — adilet.zan.kz
- НК РК № 214-VIII от 18.07.2025 — пп. 1 п. 1 ст. 350 (заказчик — налоговый агент по ИПН 10% для физлица); ст. 718–720 (СНР для самозанятых, условия, объект обложения); пп. 16 п. 1 ст. 286 (запрет вычетов расходов от упрощёнки) — adilet.zan.kz
- Трудовой кодекс РК, п. 1-1 ст. 26 (ГПХ с признаками трудового договора — автоматически трудовой, с 08.06.2026, Закон № 277-VIII от 07.04.2026); ст. 27 (четыре отличительных признака трудового договора) — prg.kz, апрель 2026
- Совмещение самозанятости и ГПХ не запрещено — ГК РК и НК РК не содержат прямого запрета — mybuh.kz, декабрь 2025
- Постановление Правительства РК № 994 от 21.11.2025 — перечень 40 видов деятельности, разрешённых для самозанятых — adilet.zan.kz
- Расходы от самозанятых принимаются на вычеты по КПН — разъяснение КГД МФ РК от 25.11.2025 — mybuh.kz
- Закон РК № 6-I от 10.06.1996 «Об авторском праве и смежных правах» — права на результаты интеллектуальной деятельности остаются у автора без явной передачи — adilet.zan.kz
- Социальный кодекс РК — ст. 248 п. 2 (ОПВ 10% по ГПХ — удерживает заказчик); ст. 243–246 (СО 5% по ГПХ — с 2025 года обязательно, удерживает заказчик; для самозанятых — 1% самостоятельно, с 01.01.2026); ст. 249 (ставка ОПВ 10%) — pro1c.kz, февраль 2026; mybuh.kz
- Формула ИПН по ГПХ 2026: (сумма − ОПВ − ВОСМС − СО − 30 МРП) × 10% — ст. 402–403 НК РК (базовый вычет 30 МРП; вычет соцплатежей) — asistent.kz, январь 2026; caravan.kz, ноябрь 2025
- ГК РК (Общая часть) — ст. 152 (электронная форма договора равнозначна письменной) — adilet.zan.kz