Новый НК РК 2026 и ваши договоры:
что изменилось и как перестроиться
С 1 января 2026 года в РК действует новый Налоговый кодекс (Закон № 214-VIII). НДС вырос, ИПН стал прогрессивным, СНР изменились. Разбираем как это меняет условия договоров для ИП и ТОО — и что нужно пересмотреть прямо сейчас.
Ставка и порог регистрации
Прогрессивная шкала
Упрощённая декларация
Новый СНР
Новый Налоговый кодекс (Закон РК № 214-VIII от 18 июля 2025 года) вступил в силу 1 января 2026 года. Изменения масштабные — и многие из них напрямую влияют на условия коммерческих договоров. Разберём четыре ключевых блока и что нужно сделать с вашими договорами.
С 1 января 2026 года базовая ставка НДС в Казахстане выросла с 12% до 16%. Одновременно порог обязательной постановки на учёт по НДС снижен вдвое — с 20 000 МРП до 10 000 МРП (43,25 млн тенге в 2026 году). Это означает, что многие предприниматели, которые раньше работали без НДС, теперь обязаны его платить.
Критически важно для договоров: по разъяснению Министерства национальной экономики РК, ставка НДС определяется датой фактического совершения оборота, а не датой заключения договора или оплаты. Если вы заключили договор до 2026 года с ценой без НДС, а оборот происходит в 2026 — применяется ставка 16%.
«Ставка НДС определяется датой фактического совершения оборота, а не датой договора или оплаты. Оборот с 01.01.2026 облагается по ставке 16%». Механизма компенсации разницы для контрактов, заключённых до 2026 года, не предусмотрено.
Если ваш оборот превысил 43,25 млн тенге и вы встали на учёт по НДС — все ваши договоры без НДС автоматически стали убыточнее на 16%. Пересмотрите действующие договоры с клиентами: либо переговорите об изменении цены, либо зафиксируйте в новых договорах формулировку «цена включает/не включает НДС 16%».
С 2026 года вместо плоской ставки ИПН 10% введена прогрессивная шкала (ст. 363 НК РК): 10% — для доходов до 8 500 МРП в год (36 762 500 тенге), 15% — для суммы дохода сверх этого порога. Ставка 15% применяется только к превышению, а не ко всей сумме.
Для физических лиц по договорам ГПХ (не самозанятых и не ИП) заказчик как налоговый агент обязан удерживать ИПН при каждой выплате и учитывать нарастающий итог за год. Базовый налоговый вычет теперь составляет 30 МРП (было 14 МРП) — 129 750 тенге в год.
Повышенная ставка 15% применяется к доходам физлица свыше 8 500 МРП в год — это около 3 063 542 тенге в месяц (≈ 36,7 млн тенге в год). Для большинства исполнителей по ГПХ это не актуально — изменение касается в основном высокооплачиваемых специалистов. Но расчёт ИПН нарастающим итогом по-прежнему обязателен.
Цена договора — включает НДС или нет?
Самый частый источник споров в 2026 году. В каждом новом договоре обязательно укажите: «Цена составляет ___ тенге, в том числе НДС 16%» или «Цена составляет ___ тенге, НДС не облагается». Если вы не плательщик НДС — укажите это прямо со ссылкой на применяемый налоговый режим.
НК РК ст. 369 — ставка НДС 16% с 01.01.2026Статус исполнителя — ключевой пункт для ГПХ
С 2026 года статус исполнителя определяет кто платит налоги. Физлицо без статуса — заказчик как налоговый агент удерживает ИПН, ОПВ, ОСМС. Самозанятый — платит сам 4%, заказчик не является агентом. ИП — платит сам по своему режиму. Укажите статус исполнителя прямо в договоре.
НК РК ст. 715–718 — СНР для самозанятыхУпрощёнка — новая ставка 4% и расширенный лимит
ИП и ТОО на упрощённой декларации с 2026 года платят 4% от дохода (было 3%) с лимитом оборота 600 000 МРП в год (около 2,4 млрд тенге). Если клиент — ИП на упрощёнке, убедитесь что цена в договоре учитывает изменение налоговой нагрузки исполнителя.
НК РК — СНР упрощённая декларация 2026185 видов деятельности больше не могут работать на упрощёнке
Новый НК РК исключает 185 видов деятельности из перечня допустимых для СНР упрощённой декларации. Если ваш подрядчик или исполнитель работал на упрощёнке — проверьте актуальность его налогового режима. Если режим изменился — изменятся и налоговые условия вашего договора.
НК РК — ограничения применения СНР с 2026По новому НК РК компании на общеустановленном режиме (ОУР) не вправе включать в налоговые вычеты расходы по приобретению товаров, работ и услуг у лиц, применяющих СНР. Это меняет экономику договоров с ИП на упрощёнке: для ОУР-компаний такие расходы больше не снижают налоговую базу по КПН.
-
Проверьте все действующие договоры на НДС — в цене указано включает или не включает НДС? При переходе на НДС-учёт пересмотрите условия
-
Укажите статус исполнителя в каждом ГПХ — физлицо, самозанятый или ИП. Это определяет кто платит налоги
-
Проверьте налоговый режим ваших подрядчиков — актуален ли их СНР в 2026 году, не попал ли вид деятельности под ограничения
-
Добавьте налоговую оговорку в новые договоры — кто несёт налоговые обязательства, что происходит при смене налогового режима одной из сторон
-
Для ОУР-компаний — пересмотрите цепочку поставщиков на предмет расходов от СНР-контрагентов, которые больше не включаются в вычеты
Новые договоры с правильными налоговыми условиями 2026
В TrustContract шаблоны договоров обновлены с учётом нового НК РК 2026: корректное указание НДС, статус исполнителя, налоговые оговорки. Подпишите онлайн с верификацией личности.
Официальные источники · апрель 2026
- Налоговый кодекс РК (Закон РК № 214-VIII от 18.07.2025, действует с 01.01.2026) — ст. 363 (прогрессивный ИПН 10%/15%, порог 8 500 МРП); ст. 369 (ставка НДС 16%); ст. 715–718 (СНР для самозанятых); СНР упрощённая декларация (ставка 4%, лимит 600 000 МРП) — uchet.kz; mybuh.kz; pro1c.kz
- МРП 2026 года — 4 325 тенге. Порог НДС 10 000 МРП = 43 250 000 тенге. Порог ИПН 15% = 8 500 МРП = 36 762 500 тенге в год — pro1c.kz, март 2026
- МНЭ РК, письмо № 19-1-11/3030-И от 27.06.2025 — ставка НДС определяется датой оборота, а не датой договора — trustme.kz
- КГД МФ РК — разъяснение от 02.03.2026 о налогообложении дивидендов; разъяснение ДГД по ВКО от 09.09.2025 о самозанятых — mybuh.kz